Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

• Можно ли перевести существующих сотрудников с полной занятости на самозанятость?
• Что произойдет, если работодатель сделает сотрудников самозанятыми?
• Может ли человек одновременно работать и быть самозанятым у одного и того же работодателя?
• Как зарегистрировать нового сотрудника в качестве индивидуального предпринимателя?
• Может ли самозанятый человек работать по трудовому договору?
• Дно

Возможен ли перевод действующих сотрудников из наемных в самозанятые?

По всей стране уже действует система самозанятости, при которой самозанятые граждане могут платить налог на прибыль по более низкой ставке вместо 13%-ного налога на доходы физических лиц:

• 4% на доходы физических лиц;
• 6% — с доходов индивидуальных предпринимателей и организаций.

Работодатели также заинтересованы в этой системе с точки зрения экономии на уплате НДФЛ и страховых взносов, начисляемых на выплаты работникам. Многие хотели перевести работников с заработной платы на самозанятость.

Однако выясняется, что законодатель предусмотрел этот момент в статье 6(8)(2) Закона «О самозанятости». Статья 6(2) Закона «Об опыте …» от 27.11.2018 № 422-ФЗ четко сказано, что доходы от услуг (работ), оказанных клиентам, которые были работодателями самозанятого менее двух лет назад, нельзя отнести к прибыли. Другими словами, чтобы перевести работника на самозанятость и сэкономить на этом подоходный налог и страховые взносы, работодатель должен сначала расторгнуть трудовой договор, подождать два года и только потом заключить новый договор с самозанятым. Согласитесь, что такой способ перевода сотрудников не очень удобен.

Что будет, если работодатель произведет оформление сотрудников как самозанятых?

Те работодатели, которые решили превратить своих сотрудников в самозанятых, будут иметь проблемы при следующей налоговой проверке:

• Доходы, выплачиваемые самозанятым лицам, которые были их работниками менее двух лет назад, будут облагаться 13%-ным налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами по действующей ставке.
• Штрафы будут начисляться на сумму неуплаченного НДФЛ и страховых взносов, причем штрафы по страховым взносам могут быть наложены не только в соответствии с Постановлением о налогах или КоАП, но и в соответствии с Уголовным кодексом.

О штрафах за неуплату страховых взносов и НДФЛ читайте в наших статьях:

В результате регистрация сотрудников в качестве самозанятых приведет к тому, что работодатель будет платить дополнительные налоги и страховые взносы, платить штрафы и портить отношения с регулирующими органами.

Можно ли работать официально и быть самозанятым одновременно

Можно ли человеку работать и быть самозанятым одновременно у одного и того же работодателя?

Таким образом, работодатель не может перевести своего работника на самозанятость. Но можно ли одновременно работать и быть самозанятым у одного и того же работодателя? Другими словами, может ли работник выполнять часть работы по трудовому договору, а часть — как индивидуальный предприниматель и таким образом экономить на налогах и взносах?

Нет, оказывается, нет. Этому посвящено известное ныне положение. 8 ч. Пункт 2 статьи 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, согласно которому платежи, полученные за услуги (работы) индивидуального предпринимателя от клиентов, являющихся его действующими работодателями, не могут облагаться налогом на прибыль.

Вы обратите внимание на этот пункт. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ ограничивает только услуги (работы)? Получается, что самозанятый имеет право продавать товары своему работодателю (нынешнему или бывшему).

Но и здесь есть свои ограничения. Реализация подакцизных товаров и маркированных товаров, а также перепродажа товаров индивидуальными предпринимателями не облагается налогом на прибыль.

Также избегайте ситуаций, когда работник производил товары для работодателя по трудовому договору, а затем решает стать индивидуальным предпринимателем и начинает продавать те же товары нынешнему или бывшему работодателю. В этом случае регулирующие органы будут проверять, действительно ли самозанятый производит продаваемый продукт с использованием собственных средств и инструментов, а не оказывает услугу по изготовлению продукта для работодателя-заказчика.

Как оформить нового сотрудника как самозанятого?

Далее рассмотрим другую ситуацию: работодатель решил нанять нового работника и принять его в качестве индивидуального предпринимателя по экономическим причинам. Как зарегистрировать работника в качестве индивидуального предпринимателя, чтобы у инспекторов не возникло предположений об уклонении работодателя от уплаты НДФЛ и страховых взносов?

Прежде всего, работодатель должен проверить следующий факт в личном деле: занимался ли он в последние два года индивидуальной трудовой деятельностью в качестве наемного работника?

• Если это так, то вы не сможете работать с ним в качестве индивидуального предпринимателя;
• Если он не зарегистрирован, то выполните все шаги, описанные в нашем материале «Как зарегистрироваться в качестве самозанятого».

Чтобы проверяющие не задавались вопросом, почему работодатель и самозанятый выполняют одну и ту же работу и нет ли попытки избежать уплаты НДФЛ и страховых взносов, вам понадобится охрана. Это будет иметь форму самостоятельно подписанного заявления о заключении трудового договора с самозанятым лицом.

Такое заявление будет подтверждать добровольное желание человека заключить договор самозанятости с компанией.

«Я, Иванов Иван Иванович, паспортные данные: серия 1234 № 112233, выдан ГУВД г. Москвы 11.12.2003, по состоянию на 01.02.2020 зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, прошу заключить со мной гражданско-правовой договор (ГПД) на оказание Вами услуг (работ) в сфере ремонта автомобилей и при составлении договора указать меня в статусе индивидуального предпринимателя.

Кроме того, в случае положительного решения о заключении ГПД, сообщаю, что буду уплачивать налоги с доходов, планируемых к получению в рамках ГПД от самостоятельного оказания услуг (работ) в соответствии с положениями Закона № 422-ФЗ «О прибыли».

Важно: КонсультантПлюс предупреждает
Если вы видите, что договор с самозанятым имеет вид трудового, отразите выплаты в его пользу в своих отчетах по подоходному налогу и в расчете страховых взносов. Это позволит вам избежать. (Более подробную информацию см. в разделе К+).

Можно ли совмещать работу и самозанятости?

Проверить, имеет ли человек статус самозанятого, можно с помощью специального сервиса на сайте Федеральной налоговой службы:

Может ли самозанятый работать по трудовому договору?

Давайте теперь посмотрим на регистрацию самозанятых с противоположной стороны: предприниматели и физические лица. У них часто возникает вопрос: может ли индивидуальный предприниматель работать по трудовому договору? И не получится ли так, что, зарегистрировавшись как самозанятый, человек не сможет устроиться на работу по трудовому договору?

В данном случае ограничений по закону № 422-ФЗ нет. Другими словами, самозанятый может устроиться на работу по трудовому договору с любым работодателем.

Однако важно помнить о моменте, уже озвученном в статье — предприниматель или физическое лицо не сможет одновременно получать вознаграждение от одного и того же работодателя как работник и профессиональный доход от услуг (работ), оказанных как самозанятое лицо.

Также при устройстве на работу необходимо выбрать тип взаимодействия — либо трудовой договор (в качестве работника), либо самозанятость (в качестве индивидуального предпринимателя). И при выборе трудового договора необходимо четко понимать, что в течение двух лет после прекращения договора нельзя взаимодействовать с соответствующим работодателем в рамках GAP в качестве индивидуального предпринимателя.

Итоги

Таким образом, работодатель не может перевести работника на самозанятость в течение двух лет после прекращения трудового договора. Он также не может использовать услуги (работы) физического лица (ИП) одновременно как индивидуальный предприниматель и как работник. Но индивидуальный предприниматель может продавать (но не перепродавать) своему работодателю свои товары, которые не подлежат обязательной маркировке и акцизному сбору. Индивидуальный предприниматель также может заключить трудовой договор с любым работодателем.