Налоги на совместные покупки: платить или не платить? Совместные покупки — относительно новый вид шопинга в нашей стране, поэтому эта деятельность вызывает много вопросов. Также много вопросов возникает у налоговых органов. Должны ли организаторы покупок платить налоги и можно ли рассматривать их деятельность как предпринимательскую? Существует ли ответственность за сокрытие доходов в этой сфере?
Являются ли совместные покупки предпринимательской деятельностью
Совместные покупки — это взаимодействие отдельных лиц для приобретения товаров по оптовой цене. Сделка происходит под руководством организатора, который собирает предложения, отправляет заказ поставщику, принимает деньги от заинтересованных лиц и распределяет продукцию между ними.
Менеджер по закупкам действует не по доброте душевной, а за определенный процент — в среднем 10-15% от стоимости товара. Поэтому можно с уверенностью сказать, что он или она ведет бизнес, особенно если сделки не разовые, а постоянные.
Исключение составляют случаи, когда совместные закупки организуются в личных целях, с друзьями и родственниками, и организатор не получает никакой прибыли, кроме дешевых товаров для себя.
Организаторы совместных закупок никогда не работают бесплатно и поэтому занимаются предпринимательством
Согласно Гражданскому кодексу РФ, предпринимательская деятельность — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность с целью получения прибыли, которая носит систематический характер (осуществляется два и более раза в течение календарного года).
В случае групповых покупок именно это и происходит: организатор циклически совершает сделки, чтобы в конце получить вознаграждение.
Что говорит закон
Правила налогообложения совместных покупок прописаны в письме Федеральной налоговой службы № АС-3-2/2057@ от 07.06.2013, в котором изложены два возможных сценария:
- Если деятельность по организации совместных покупок осуществляется систематически, физическое лицо должно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и отчитываться перед налоговым органом в соответствии с выбранным режимом налогообложения.
- Если сделка носит разовый характер, необходимо задекларировать доход по форме 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ по ставке 13%.
�� Налоги на криптовалюту, платить или нет?
Совместные покупки подходят под описание предпринимательской деятельности: они систематические и прибыльные".
Тайное и тут становится явным?
Многие люди ошибочно полагают, что их деятельность в Интернете останется тайной и поэтому им не придется платить налоги. Вероятно, это относится к мелким покупкам, но постоянный приток денег и регулярные транзакции, безусловно, привлекут внимание. У налоговых органов есть свои источники информации, поэтому они быстро выявляют промоутеров, которые уклоняются от выполнения своего гражданского долга. Информация о заказах обычно находится в открытом доступе — в общественных группах, на форумах, в специальных службах. Кроме того, деньги от покупателей часто поступают на личную банковскую карту организатора, о чем банк может легко сообщить в ФНС.
Какой режим налогообложения выбрать
Для ведения такого бизнеса лучше всего зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и открыть банковский счет для получения предоплаты от покупателей. Совместные покупки могут осуществляться по одной из двух схем:
- Торговля. Организатор закупает товар по оптовой цене, а затем продает его остальным, включая их % в общую стоимость. Эта деятельность квалифицируется как дистанционная торговля или электронная коммерция.
- Предоставление услуг по содействию. Посредник действует от имени клиента, покупает для него товар за вознаграждение и передает право собственности. В этом случае бизнес является посреднической деятельностью. В обоих случаях выбор налогового режима ограничен общим режимом или упрощенным режимом (УСН). Второй вариант проще, поэтому его предпочитают организаторы СП. Для варианта "Торговля" более рентабельным является использование метода "Выручка минус затраты" (15%), где выручка — это доход покупателей, а затраты включают оптовую цену и другие расходы на ведение бизнеса. Основа "Доход" (6%) в рамках упрощенного налогового режима больше подходит для варианта "Промежуточный". Доход — это вознаграждение организатора.
Какой код ОКВЭД выбрать
Для регистрации индивидуального предпринимателя необходимо выбрать код ОКВЭД. Ввиду относительной новизны данного вида деятельности, пункт "совместные покупки" пока не включен в классификатор. В зависимости от того, торговые это услуги или посреднические, код ОКВЭД выбирается из следующих:
- 47.91 Розничная торговля по почте или через Интернет.
- 47.99 Прочая розничная торговля (открытые рынки, магазины и палатки).
- 63.11 Обработка данных, размещение и связанная с этим деятельность.
- 63.12 Деятельность интернет-портала.
Ответственность
Под давлением Федеральной налоговой службы России налоговые органы в последнее время предпринимают активные меры по мотивации организаторов совместных покупок к декларированию и уплате налогов. Если в результате принятых мер предприниматель продолжает игнорировать требования законодательства, информация направляется в органы внутренних дел.
Налоги ООО на общей системе / Что будет если не платить? / ОСНО 2022
Согласно закону, ведение бизнеса без регистрации индивидуального предпринимателя влечет за собой административную, налоговую и уголовную ответственность.
Административная ответственность установлена в КоАП РФ (часть 1, статья 14.1): возможный штраф за игнорирование требований о регистрации — от 500 до 2 тысяч рублей. Составить протокол о нарушении вправе налоговая инспекция, полиция, территориальные органы Министерства по антимонопольной политике или инспекция по торговле, защите прав потребителей и качеству товаров (это указано в статье 28.3 КоАП РФ).
Отказ от уплаты налогов и регистрации ИП при совместных покупках чреват даже уголовной ответственностью
Законны ли совместные закупки в интернете? Как вернуть деньги за товар, заказанный через СП?
Согласно статье 116 Налогового кодекса РФ "Нарушение обязанности по постановке на учет в налоговом органе", предприниматели несут налоговую ответственность в следующих размерах
- если организация или индивидуальный предприниматель нарушили срок регистрации, то они уплачивают штраф в размере 10 000 рублей;
- если организация или индивидуальный предприниматель осуществляют предпринимательскую деятельность вообще без регистрации, штраф за нарушение составляет 10% от полученной выручки, но не менее 40 тысяч рублей.
Уголовная ответственность за аналогичное нарушение предусмотрена статьей 171 Уголовного кодекса РФ. Согласно закону, если предпринимательская деятельность без регистрации нанесла серьезный ущерб государству, гражданам, организациям или принесла предпринимателю крупный доход (1,5 миллиона рублей, согласно примечанию к закону), это наказывается штрафом до 300 000 рублей или заработной платой до двух лет. Альтернативное наказание — принудительные работы на срок до 480 часов или тюремное заключение на срок до шести месяцев.
Если подобные деяния совершены организованной группой или ущерб причинен в особо крупном размере (6 миллионов рублей), наказания более суровы. Штраф увеличивается до 100-500 000 рублей. Возможны также принудительные работы на срок до пяти лет и лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом.
Поскольку с развитием эпохи Интернета все большее количество предприятий переходит в онлайн, налоговые органы проявляют повышенный интерес к этому особому слою предпринимателей. Период тотального контроля над интернет-магазинами постепенно уходит в прошлое. Сегодня целью является относительно новый бизнес, совместные закупки российского трикотажа -, зарубежной обуви, фирменной косметики и т.д. Стоит ли рисковать, если планируется всерьез и надолго заняться этим прибыльным бизнесом?
"Заплати налоги — и спи спокойно!". — банально, но метко. Особенно если вы планируете расширять свой бизнес, рекламироваться, искать новые ниши и более выгодных поставщиков. Затраты на налогообложение окупятся душевным спокойствием, уверенностью в будущем и широкими возможностями для роста.
Налоги на совместные покупки: платить или не платить? Налоги на совместные покупки: платить или не платить?
